Cum calculăm salariul, costul angajatorului, măririle, turele și dividendele

Scenariul acoperă o persoană fizică rezidentă în România, cu activitate PFA în sistem real sau la normă de venit. Salariul minim anual de referință este 4.050 lei. Pragurile derivate sunt: CASS minim 24.300 lei, CAS 12/24 salarii 48.600 / 97.200 lei și CASS maxim 291.600 lei.

În sistem real, venitul fiscal este diferența pozitivă dintre încasările brute și cheltuielile deductibile. CAS și CASS datorate sunt deductibile la calculul impozitului: baza impozabilă este venitul fiscal minus CAS minus CASS, fără a coborî sub zero. Disponibilul economic scade separat cheltuielile și toate taxele din încasările brute.

La normă, venitul fiscal este norma anuală ajustată. Impozitul de 10% se aplică direct acestei norme, fără deducerea CAS sau CASS. Încasările brute nu schimbă baza fiscală, dar sunt folosite pentru disponibilul economic înaintea cheltuielilor reale. Comparatorul scade separat cheltuielile reale estimate introduse de utilizator, fără să modifice taxele calculate din normă.

CAS este 25% din baza aleasă. Devine obligatorie de la 12 salarii minime, cu baza minimă de 12 salarii, iar de la 24 salarii baza minimă urcă la 24. Sub primul prag, contribuabilul poate opta pentru CAS la o bază de cel puțin 12 salarii.

CASS este 10% din venitul fiscal efectiv, cu plafon maxim de 72 salarii. Pentru un venit pozitiv sub 6 salarii se completează până la baza minimă, exceptând situațiile declarate expres de contribuabil potrivit art. 174 alin. (6)–(7). La pierdere sau venit zero, motorul calculează CASS zero și nu modelează opțiunea voluntară din art. 180.

Limitări: nu sunt modelate II/IF, profesii cu reguli speciale, TVA, salariați ai PFA, taxe locale, pierderi reportate, venituri externe, cumuluri PFA multiple, contracte sportive, proratări pentru perioade incomplete ori situații complexe de suspendare și reluare.

Surse: Legea nr. 239/2025, instrucțiunile ANAF pentru Declarația unică și materialul ANAF privind activitățile independente.

Modul implicit „Același buget al companiei” interpretează suma lunară ca un cost total CIM și, separat, ca factură PFA fără TVA. Brutul CIM este derivat prin motorul salarial pentru fiecare semestru; nu împărțim simplificat bugetul la o cotă CAM.

Modul „Compar două oferte reale” primește separat salariul brut CIM și factura PFA. Salariul brut nu este costul total al companiei, iar factura nu este disponibilul persoanei după cheltuieli și taxe.

Anul CIM 2026 este suma a șase rezultate lunare H1 și șase rezultate lunare H2. Pentru PFA, factura fără TVA se înmulțește cu numărul întreg de luni facturate, între 1 și 12, apoi taxele se calculează anual.

În sistem real, cheltuielile deductibile reduc venitul fiscal și disponibilul. La normă, cheltuielile reale estimate reduc numai disponibilul comparabil, nu norma și nu taxele. Media lunară este raportată la 12 luni calendaristice și este distinctă de media pe lună facturată.

Diferența numerică nu este o recomandare. Nu monetizăm automat concediul plătit, beneficiile, protecția raportului de muncă, stabilitatea, administrarea PFA, riscul de neîncasare sau riscul reconsiderării unei activități fără independență reală.

Deducerea personală se acordă numai pentru veniturile de la locul funcției de bază și numai în limita venitului impozabil lunar. Pentru stabilirea tranșei folosim venitul salarial brut total modelat în lună: salariul de bază introdus plus bonusul și sporurile pe care calculatoarele conexe le transmit ca bonus.

Deducerea de bază se acordă până la salariul minim al perioadei plus 2.000 lei, inclusiv. La nivelul salariului minim, procentele sunt 20%, 25%, 30%, 35% și 45% pentru zero, una, două, trei, respectiv patru sau mai multe persoane aflate în întreținere. Pentru fiecare tranșă de 50 lei peste minim, procentul scade cu 0,5 puncte procentuale. Sumele rezultate sunt rotunjite în sus la 10 lei, conform regulii de rotunjire aplicabile deducerilor personale.

Persoanele aflate în întreținere determină coloana deducerii de bază. Separat, utilizatorul poate declara eligibilitatea pentru deducerea suplimentară de vârstă, egală cu 15% din salariul minim, dacă are vârsta de până la 26 de ani și venitul se încadrează în aceeași limită. Eligibilitatea reală se verifică la data acordării venitului.

Deducerea suplimentară pentru copii este de 100 lei lunar pentru fiecare copil de până la 18 ani înscris într-o unitate de învățământ, indiferent de nivelul salariului. Este un mecanism separat de persoanele aflate în întreținere și se acordă unui singur părinte eligibil pe baza documentelor și declarației prezentate angajatorului; calculatorul nu verifică documentele și nici care părinte solicită deducerea.

Pentru un contract individual de muncă cu normă întreagă, la funcția de bază, facilitatea exclude 300 lei în H1 sau 200 lei în H2 din baza impozitului pe venit, CAS, CASS și CAM. Salariul de bază brut din contract, fără sporuri și alte adaosuri, trebuie să fie exact salariul minim al perioadei.

Bonusul nu anulează automat facilitatea: el intră în venitul brut total verificat. Totalul modelat trebuie să fie de cel mult 4.300 lei în H1, respectiv 4.600 lei în H2. Astfel, pentru o bază de 4.050 lei poate exista un bonus de cel mult 250 lei, iar pentru o bază de 4.325 lei un bonus de cel mult 275 lei. Depășirea plafonului chiar și cu un ban face scenariul neeligibil.

Calculatorul tratează câmpul „Brut lunar” drept salariul de bază și câmpul „Bonus lunar” drept sporuri sau alte adaosuri incluse în venitul salarial modelat. Nu verifică dacă angajatorul a redus istoric salariul de bază pentru a îndeplini condiția legală.

Pentru costul angajatorului pornim de la salariul brut lunar și folosim aceeași logică fiscală ca în calculatorul brut-net. Calculăm netul angajatului, CAS, CASS, impozitul pe venit și contribuția asiguratorie pentru muncă suportată de firmă.

În scenariul standard, CAM este 2.25% din baza de calcul. Costul total al angajatorului este salariul brut plus CAM, iar diferența dintre brut și cost total arată contribuția suplimentară plătită de firmă.

Pentru salariul minim, baza de calcul poate fi influențată de facilitatea aplicabilă și de condițiile acesteia. De aceea rezultatul este un reper de bugetare, nu un stat de plată oficial.

Pentru mărirea salarială comparăm două scenarii: salariul actual și salariul nou. Utilizatorul poate introduce sumele ca brut sau ca net. Dacă sumele sunt brute, folosim calculul brut-net; dacă sunt nete, estimăm brutul necesar prin metoda net-brut.

Diferența netă lunară este diferența dintre netul nou și netul actual. Diferența anuală este această sumă înmulțită cu 12. Procentul de creștere se raportează la netul actual, pentru că acesta este reperul cel mai ușor de înțeles pentru utilizator.

Calculăm și diferența de cost angajator, astfel încât mărirea să poată fi citită atât din perspectiva angajatului, cât și din perspectiva bugetului firmei.

Pentru programul de ture, calculatorul pornește de la salariul brut de bază și estimează separat sporurile pentru ore de noapte, weekend și sărbători legale. Sporurile sunt adăugate la brutul total, iar salariul net este estimat apoi prin același motor fiscal folosit pentru calculul salariului net din brut.

Rezultatul este orientativ și poate diferi de statul de plată în funcție de contract, pontaj și regulile interne ale angajatorului.

Scenariul modelat este: „Dividende distribuite în 2026 de o societate română către o persoană fizică rezidentă fiscal în România.” Calculatorul presupune că dividendele sunt plătite și folosește un motor fiscal separat de cel salarial.

Impozitul pe dividende este 16% din dividendele brute și este reținut la sursă de societate. Dividendele după impozit sunt egale cu dividendele brute minus impozitul reținut. CASS nu se scade din baza impozitului pe dividende.

Pentru plafonul CASS, venitul relevant din dividende este valoarea plătită după diminuarea cu impozitul reținut. La aceasta se adaugă celelalte venituri relevante introduse manual. Salariile nu fac parte din cumulul veniturilor prevăzute la art. 155 alin. (1) lit. c)-h), iar activitățile independente au reguli CASS separate.

Salariul minim anual de referință este de 4.050 lei, distinct de salariul minim H2 folosit în calculele salariale. Pragurile și bazele fixe sunt derivate la 6, 12, 24 salarii minime. Încadrarea este inclusivă la fiecare prag, iar CASS estimată este 10% din baza fixă aferentă.

Limitări: calculatorul nu include taxele societății, dividende externe, beneficiari persoane juridice sau nerezidenți, convenții ori credite fiscale externe, regularizări contabile, pierderi și alte situații speciale. Dividendele interimare distribuite pe baza situațiilor financiare interimare din 2025 rămân la cota de 10% și nu sunt modelate aici.

Surse: Legea nr. 141/2025, Codul fiscal consolidat, Legea nr. 239/2025 și exemplele ANAF pentru Declarația unică 2026.

Calculatorul este potrivit pentru estimări rapide, comparații și pentru a înțelege de unde vine diferența dintre brut și net. Nu înlocuiește statul de plată, verificarea internă a angajatorului sau o opinie profesională într-un caz particular.

În viața reală pot apărea rotunjiri, tratamente interne ale companiei, reguli speciale pentru anumite beneficii, particularități ale contractului sau condiții de eligibilitate care nu pot fi confirmate doar din câteva câmpuri completate în calculator.

Dacă folosești rezultatul într-o negociere, într-un buget sau într-o discuție cu HR, merită să îl privești ca pe un reper bine documentat, nu ca pe un document fiscal oficial.

Pentru veniturile salariale din 2026, calculatorul folosește regimul standard de taxare. Facilitățile fiscale aplicate anterior pentru IT, construcții, agricultură și industria alimentară au fost eliminate începând cu veniturile aferente lunii ianuarie 2025.

Deducerea personală și facilitatea pentru salariul minim sunt estimate pe baza datelor introduse și a parametrilor disponibili public. În statele de plată reale pot exista excepții, rotunjiri sau tratamente interne specifice companiei.

Calculatorul presupune o lună completă și, pentru facilitatea salariului minim, un contract cu normă întreagă. Nu calculează prorata pentru luni parțiale, angajări sau încetări în cursul lunii, suspendări, concedii fără plată ori schimbări salariale produse în aceeași lună. De asemenea, nu cumulează mai multe contracte simultane.

Din acest motiv, recomandăm folosirea calculatorului pentru înțelegere, comparație și negociere, iar pentru decizii oficiale consultarea unui specialist HR sau contabil.

Când apar schimbări relevante, revizuim atât parametrii de calcul, cât și explicațiile din paginile informative. Marcăm perioada folosită în calculator și actualizăm data ultimei revizii editoriale.

Pentru subiecte sensibile, cum sunt salariul minim, deducerea personală sau schimbările de regim fiscal, verificăm mai întâi sursa legală sau instituțională și abia apoi modificăm exemplele și textele publicate.

Scopul site-ului este să te ajute să înțelegi mai repede un rezultat salarial și să pui întrebările potrivite. Nu oferim consultanță fiscală individuală și nu promitem că fiecare situație particulară poate fi acoperită integral de un calculator public.

Dacă observi o neconcordanță, poți folosi pagina de contact pentru a semnala problema. Pentru informații despre date personale și consimțământ, vezi și politica de confidențialitate.

Configurația fiscală pentru 2026 este revizuită când apar schimbări legislative sau actualizări oficiale relevante.